Was ist das Construction Industry Scheme?

Das Construction Industry Scheme, kurz CIS, ist ein UK-Regelwerk von HMRC fuer Zahlungen an Subunternehmer in der Baubranche. Auftraggeber ziehen dabei einen Prozentsatz vom Arbeitsanteil der Zahlung ab und fuehren ihn direkt an HMRC ab. Diese Abzuege gelten als Vorauszahlungen auf Einkommensteuer und National Insurance.

Der Artikel ist UK-fokussiert und beschreibt keine deutschen Bauabzugsteuer- oder Umsatzsteuerregeln.

Fuer wen gilt CIS?

CIS betrifft Auftraggeber und Subunternehmer. Auftraggeber sind Unternehmen, die Subunternehmer fuer Bauarbeiten bezahlen. Subunternehmer sind Personen oder Unternehmen, die Bauleistungen fuer solche Auftraggeber ausfuehren. Typische Gewerke sind Bau, Sanitaer, Elektro, Dach, Putz, Malerarbeiten und Tiefbau.

Die drei CIS-Abzugssaetze

  • 20% -- registrierte Subunternehmer. Standardabzug auf den Arbeitsanteil der Rechnung.
  • 30% -- nicht registrierte Subunternehmer. Hoeherer Abzug, wenn keine CIS-Registrierung vorliegt.
  • 0% -- Gross Payment Status. Zahlung ohne Abzug fuer Subunternehmer, die bestimmte HMRC-Kriterien erfuellen.
Kurz gerechnet. Bei 1.000 Pfund reinem Arbeitslohn erhaelt ein registrierter Subunternehmer 800 Pfund; 200 Pfund gehen an HMRC. Ohne Registrierung bleiben nur 700 Pfund.

Wie Sie sich als CIS-Subunternehmer registrieren

Die Registrierung erfolgt bei HMRC, online oder telefonisch. Benoetigt werden in der Regel UTR, National Insurance Number sowie Name, Adresse und Geburtsdatum. Limited Companies nutzen die Company UTR und Companies-House-Daten.

Was ist von CIS-Abzuegen ausgenommen?

CIS-Abzuege betreffen den Arbeitsanteil, nicht korrekt ausgewiesene Materialien. Zeigen Sie Arbeit und Material getrennt auf der Rechnung und bewahren Sie Belege fuer Materialkosten auf. Werkzeug, eigene Ausruestung, Reise- oder Unterkunftskosten zaehlen nicht wie Material.

Wie CIS die Self Assessment beeinflusst

In der Self Assessment Tax Return geben Sie den Bruttoumsatz vor CIS-Abzug an und setzen die im Jahr einbehaltenen CIS-Betraege dagegen. Je nach Steuerlast zahlen Sie weniger nach oder erhalten eine Erstattung.

Unterlagen aufbewahren. Bewahren Sie Zahlungs- und Abzugsnachweise der Auftraggeber sorgfaeltig auf. Sie sind der Nachweis fuer die Anrechnung in der Steuererklaerung.

Wie WOPA CIS auf Rechnungen behandelt

WOPA trennt Arbeits- und Materialanteile, berechnet den CIS-Abzug und zeigt Brutto, Abzug und faelligen Nettobetrag sauber auf dem PDF. So bekommt der Auftraggeber die Zahlen, die er fuer die Zahlung braucht.

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