Wat is de bouwsectorregeling?

De Construction Industry Scheme (meestal gewoon CIS genoemd) is een reeks regels van HMRC die bepaalt hoe aannemers onderaannemers in de VK-bouwsector betalen. Onder CIS trekken aannemers een percentage van de betaling af en geven dit rechtstreeks door aan HMRC. Deze inhoudingen gelden als voorschotten voor de belasting van de onderaannemer en de volksverzekeringen.

Zie het als een omslagbelasting. In plaats van het volledige bedrag te ontvangen en zelf geld opzij te zetten voor uw belastingaanslag, houdt de aannemer een deel ervan in en stuurt dit namens u naar HMRC. U claimt deze inhoudingen vervolgens terug bij het indienen van uw belastingaangifte.

CIS is van toepassing op de meeste bouwwerkzaamheden in het VK, inclusief bouwen, decoreren, loodgieterswerk, elektriciteitswerken, stukadoorswerk, dakbedekking, metselen en civiele techniek. Het is niet van toepassing op werk dat puur professioneel is, zoals architectuur of landmeetkunde, en het heeft geen betrekking op werknemers, alleen op onderaannemers.

Op wie is CIS van toepassing?

Bij CIS zijn twee partijen betrokken: aannemers En onderaannemers.

Een aannemer is iedereen die onderaannemers betaalt voor bouwwerkzaamheden. Dit omvat bouwbedrijven, maar ook bedrijven buiten de bouwsector die in een periode van twaalf maanden meer dan 3 miljoen pond aan de bouw uitgeven, bijvoorbeeld een grote detailhandelaar die zijn winkels opnieuw inricht.

Een onderaannemer is iedere persoon of onderneming die bouwwerkzaamheden voor een aannemer uitvoert. Als u als zelfstandige werkt voor een bouwbedrijf, een ontwikkelaar of een hoofdaannemer, bent u vrijwel zeker een onderaannemer onder CIS.

Het belangrijkste om te begrijpen is dat CIS de verplichting van de aannemer is om te opereren. Zij zijn degenen die u moeten verifiëren, de inhoudingen moeten doen en moeten rapporteren aan HMRC. Maar als onderaannemer heeft het registreren en begrijpen van de regeling rechtstreeks invloed op hoeveel geld er op uw bankrekening terechtkomt.

De drie CIS-aftrektarieven

Hoeveel de contractant van uw betaling afhoudt, is afhankelijk van uw registratiestatus bij HMRC. Er zijn drie tarieven:

  • 20% -- geregistreerde onderaannemer. Dit is het standaardtarief. Als u bij HMRC bent geregistreerd voor CIS, houdt de aannemer 20% van het arbeidsgedeelte van uw factuur in en stuurt dit naar HMRC. Je krijgt de resterende 80% van het arbeidselement plus de volledige waarde van eventuele materialen.
  • 30% -- niet-geregistreerde onderaannemer. Indien u zich niet heeft aangemeld voor CIS, moet de opdrachtnemer 30% inhouden. Dit is een aanzienlijk hoger tarief en betekent dat u bij elke betaling veel minder mee naar huis neemt. Er is geen goede reden om u niet te registreren: het is gratis, eenvoudig en bespaart u 10 procentpunten op elke factuur.
  • 0% -- brutobetalingsstatus. Sommige onderaannemers komen in aanmerking voor de status van brutobetaling, wat betekent dat de aannemer u volledig betaalt, zonder inhoudingen. Om in aanmerking te komen, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen: uw bedrijf moet een omzet hebben boven een bepaalde drempel (momenteel 30.000 pond per jaar voor eenmanszaken), u moet op de hoogte zijn van alle belastingaangiften en betalingen, en u moet bouwwerkzaamheden uitvoeren in het VK. De brutobetalingsstatus wordt regelmatig beoordeeld door HMRC en kan worden ingetrokken als u achterop raakt met het nakomen van uw verplichtingen.
Snelle wiskunde. Op een factuur van 1.000 pond voor uitsluitend arbeid ontvangt een geregistreerde onderaannemer 800 pond (waarvan 200 pond naar HMRC). Een niet-geregistreerde onderaannemer ontvangt slechts 700 pond. Over een jaar loopt dat verschil snel op. Registratie is gratis en duurt een paar minuten.

Zo registreert u zich als onderaannemer van CIS

Registreren voor CIS is eenvoudig en kost niets. U kunt dit online of telefonisch doen. Dit is wat je nodig hebt:

  • Een unieke belastingbetalerreferentie (UTR) -- u krijgt dit wanneer u zich registreert voor Zelfevaluatie. Als u als zelfstandige al belastingaangifte doet, heeft u er één.
  • Uw burgerservicenummer.
  • Uw officiële naam, adres en geboortedatum.

Om online te registreren, logt u in op uw HMRC online account en zoekt u naar de sectie CIS. Als u geen online account heeft, kunt u de CIS-hulplijn bellen op 0300 200 3210. Het proces duurt meestal een paar dagen en zodra u bent geregistreerd, zal elke aannemer die u verifieert bij HMRC zien dat u in aanmerking komt voor het tarief van 20% in plaats van 30%.

Als u via een naamloze vennootschap opereert, registreert u het bedrijf voor CIS met behulp van uw bedrijfs-UTR en Companies House-registratienummer. Het proces is vergelijkbaar, maar wordt uitgevoerd via de bedrijfsbelastingrekening.

Wat is vrijgesteld van CIS-inhoudingen?

CIS-inhoudingen zijn alleen van toepassing op de werk onderdeel van uw factuur. Als u materialen voor de klus levert, zijn de kosten van die materialen vrijgesteld van aftrek. Dit is een belangrijk onderscheid, omdat de manier waarop u uw factuur opstelt, rechtstreeks van invloed is op het bedrag dat in mindering wordt gebracht.

Om van de materiaalvrijstelling te profiteren, moet u de arbeid en materialen als afzonderlijke posten op uw factuur vermelden. U moet ook bereid zijn om desgevraagd bewijs van de materiaalkosten te overleggen: bonnen, leveranciersfacturen of leveringsbonnen.

Dit geldt als vrijgesteld materiaal:

  • Bouwmaterialen die u voor de klus aanschaft en levert: bakstenen, hout, gips, tegels, buizen, kabels, enzovoort.
  • Verbruiksartikelen die bij het werk worden gebruikt: schroeven, bevestigingen, lijm, afdichtmiddel.
  • Brandstof en stroom voor gebruik op locatie, waar het deel uitmaakt van de bouwwerkzaamheden.

Wat doet niet tellen als materialen:

  • Huur van apparatuur of materiaal: dit zijn geen materialen en op de kosten zijn CIS-inhoudingen van toepassing.
  • Gereedschappen en uitrusting die u bezit - u kunt de kosten van uw eigen gereedschap niet van de factuur aftrekken.
  • Reiskosten of accommodatie.

Hoe CIS uw belastingaangifte beïnvloedt

Wanneer u uw belastingaangifte zelf indient, geeft u al uw bouwinkomsten aan: het brutobedrag vóór eventuele CIS-inhoudingen. Vervolgens voert u de totale CIS inhoudingen in die tijdens het belastingjaar van uw betalingen zijn afgetrokken. HMRC behandelt deze inhoudingen als betalingen die u al heeft gedaan voor uw belastingaanslag.

In de praktijk betekent dit dat er twee dingen gebeuren:

  • U bent minder belasting verschuldigd. Als uw CIS-inhoudingen lager zijn dan uw totale belasting- en premieplicht, betaalt u het verschil. De meeste onderaannemers komen in deze situatie terecht.
  • U krijgt uw geld terug. Als de CIS-inhoudingen die gedurende het jaar zijn gedaan hoger zijn dan wat u feitelijk aan belasting en volksverzekeringen verschuldigd bent, zal HMRC het verschil terugbetalen. Dit is gebruikelijk voor onderaannemers die aanzienlijke bedrijfskosten hebben die hun belastbare winst verlagen.

Om ervoor te zorgen dat dit soepel verloopt, bewaart u elk betalings- en inhoudingsoverzicht dat uw aannemers u geven. De opdrachtnemer moet u bij elke betaling een schriftelijke verklaring verstrekken, waarop het brutobedrag, de aftrek en de nettobetaling staan ​​vermeld. Deze verklaringen vormen uw bewijsmateriaal voor het claimen van de aftrekposten in uw belastingaangifte.

Bewaar uw gegevens. HMRC vereist dat u CIS betalings- en inhoudingsverklaringen gedurende ten minste vijf jaar na de indieningsdeadline van 31 januari voor het betreffende belastingjaar bewaart. Als u ze kwijtraakt, kan het moeilijk zijn om te bewijzen wat er is afgetrokken, en HMRC accepteert uw claim mogelijk niet.

Hoe WOPA omgaat met CIS op uw facturen

Als u een onderaannemer bent die aannemers factureert, kent u het trucje: verdeel de arbeid en materialen, bereken de CIS-aftrek tegen het juiste tarief, toon het nettobedrag en zorg ervoor dat de aannemer over de nummers beschikt die hij nodig heeft om de betaling correct te verwerken. Als u het fout doet, betekent dit dat er vertragingen, geschillen of inhoudingen worden toegepast op meer dan nodig is.

WOPA regelt dit automatisch. Wanneer u via WhatsApp een factuur aanmaakt en deze markeert als een CIS-taak, vraagt ​​WOPA afzonderlijk om het arbeidsbedrag en het materiaalbedrag. Het berekent de aftrek van 20% op de arbeid, toont de aannemer het bruto totaal, de CIS aftrek en het netto verschuldigde bedrag. De PDF die uw aannemer ontvangt is duidelijk en correct opgemaakt, met alle CIS-gegevens op de juiste plaats.

U hoeft de tarieven niet te onthouden, geen wiskunde in uw hoofd te doen of u zorgen te maken of u de uitsplitsing wel goed heeft weergegeven. Vertel WOPA de cijfers, controleer of de factuur er goed uitziet en de rest wordt afgehandeld.

Geen app om te downloaden. Geen spreadsheet. Gewoon WhatsApp.

Sluit u aan bij de wachtlijst om founder-prijs te krijgen wanneer WOPA wordt gelanceerd.