Important. ce guide est une traduction d'un contenu centré sur le Royaume-Uni. Les références à HMRC, à la TVA britannique, au CIS, aux tribunaux ou aux droits de paiement concernent le cadre britannique et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou comptable pour la France.

Le seuil de TVA actuel

Le seuil d’immatriculation à la TVA pour l’année fiscale 2026/27 est de 90 000 livres. Si votre chiffre d'affaires imposable dépasse ce chiffre au cours d'une période glissante de 12 mois, vous êtes légalement tenu de vous inscrire à la TVA auprès de HMRC. Cela s'applique à tout type d'entreprise, y compris les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés anonymes. Peu importe que vous soyez électricien, plombier, constructeur ou tout autre type de artisan : le même seuil s'applique dans tous les domaines.

Le seuil de radiation est de 88 000 livres. Si vous êtes déjà assujetti à la TVA et que votre chiffre d'affaires imposable descend en dessous de ce seuil, vous pouvez demander votre radiation.

Comment suivre votre chiffre d'affaires imposable

Le seuil de TVA est basé sur une période glissante de 12 mois et non sur l’année fiscale. Cela signifie que vous devez vérifier votre chiffre d’affaires de manière continue et non seulement une fois par an. À tout moment, revenez sur les 12 mois précédents et additionnez la valeur totale de vos ventes taxables. Si ce chiffre dépasse 90 000 livres, vous devez vous inscrire.

Il existe également un test prospectif. Si vous prévoyez que votre chiffre d'affaires imposable dépassera 90 000 livres au cours des 30 prochains jours seulement, vous devez vous inscrire immédiatement. Cela peut attraper les artisans qui décrochent un seul gros contrat qui les pousse au-delà de la limite.

Le chiffre d'affaires imposable comprend la majeure partie du travail que vous effectuez. Pour les artisans, cela signifie généralement tous les frais de main-d'œuvre et les matériaux que vous fournissez dans le cadre d'un travail. Il n'inclut pas les revenus d'activités exonérées de TVA, comme certains services financiers ou d'assurance, mais ceux-ci s'appliquent rarement aux entreprises commerciales.

Restez simple. Mettez à jour une feuille de calcul de base ou une application de comptabilité à la fin de chaque mois avec vos ventes totales. Un total cumulé sur 12 mois est vérifié en quelques secondes et signifie que vous ne serez jamais pris au dépourvu. Vous pouvez également utiliser notre vérificateur de seuil de TVA gratuit pour voir où vous en êtes.

Inscription volontaire : avantages et inconvénients

Vous n’êtes pas obligé d’attendre d’atteindre le seuil. Toute entreprise peut s'inscrire volontairement à la TVA, même si son chiffre d'affaires est bien inférieur à 90 000 livres. Il y a de réelles raisons de l’envisager, mais aussi de réels inconvénients.

Avantages de l'inscription volontaire :

  • Récupérer la TVA sur les achats -- vous pouvez récupérer la TVA sur les outils, le matériel, les frais de camionnette, le carburant et autres dépenses professionnelles. Si vous dépensez beaucoup en matériaux, cela peut représenter une économie significative.
  • Paraître plus établi -- certains clients commerciaux et donneurs d'ordre préfèrent travailler avec des entreprises assujetties à la TVA. Un numéro de TVA peut signaler que votre entreprise dépasse une certaine taille.
  • Récupérer la TVA sur les achats passés -- lors de votre inscription, vous pouvez récupérer la TVA sur les biens achetés jusqu'à quatre ans avant l'enregistrement (s'ils sont encore utilisés) et sur les services achetés jusqu'à six mois auparavant.

Inconvénients de l’inscription volontaire :

  • Des prix plus élevés pour les clients nationaux -- vous devez facturer la TVA sur vos factures, ce qui ajoute 20 pour cent à la facture. Les propriétaires ne peuvent pas récupérer la TVA, donc vos prix augmentent effectivement. Cela peut vous rendre moins compétitif par rapport aux artisans non enregistrés.
  • Plus d'administrateur -- vous devez soumettre des déclarations de TVA (généralement trimestriellement), conserver des registres de TVA détaillés et utiliser le logiciel compatible Making Tax Digital.
  • Impact sur les flux de trésorerie -- vous collectez la TVA auprès des clients et la payez à HMRC. Si un client tarde à payer, vous risquez de payer HMRC avant d'avoir reçu l'argent.

Pour la plupart des artisans travaillant principalement avec des clients nationaux, l'inscription volontaire n'en vaut pas la peine, sauf si les coûts matériels sont très élevés. Si vous travaillez principalement avec des clients commerciaux ou d'autres entreprises assujetties à la TVA, le calcul est différent car ces clients peuvent récupérer la TVA que vous facturez.

Ce qui change lors de votre inscription

Une fois que vous êtes assujetti à la TVA, plusieurs choses changent dans la façon dont vous gérez votre entreprise au quotidien.

Facturation. Vos factures doivent désormais comporter votre numéro d'immatriculation à la TVA, le taux de TVA appliqué à chaque article, le montant de la TVA et le total brut TTC. Il s'agit d'exigences légales : une facture avec TVA sans ces informations n'est pas valable.

Prix. Vous devez décider si vous souhaitez absorber la TVA dans vos prix existants ou l’ajouter en plus. La plupart des artisans l'ajoutent en haut, ce qui signifie proposer aux clients un prix net plus TVA. Pour les clients nationaux, indiquez toujours clairement si un devis inclut ou exclut la TVA afin d'éviter des litiges ultérieurs.

Déclarations de TVA. Vous devez soumettre des déclarations de TVA à HMRC, généralement tous les trimestres. Chaque déclaration indique la TVA que vous avez facturée sur les ventes moins la TVA que vous avez payée sur les achats. Vous payez la différence à HMRC ou demandez un remboursement si vous avez payé plus de TVA sur les achats que ce que vous avez facturé sur les ventes.

Rendre la fiscalité numérique. Les entreprises assujetties à la TVA doivent conserver des registres numériques et soumettre leurs déclarations à l'aide d'un logiciel compatible MTD. Vous ne pouvez pas soumettre de déclarations de TVA manuellement ni utiliser de documents papier.

Tenue de registres. Vous devez conserver des registres de toutes les ventes et achats, y compris les factures de TVA de vos fournisseurs. HMRC peut inspecter ces dossiers, ils doivent donc être précis et à jour.

Le régime forfaitaire

Le régime forfaitaire est une manière alternative de gérer la TVA qui simplifie considérablement le processus. Au lieu de calculer la TVA sur chaque achat et vente individuel, vous versez à HMRC un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires brut. Le pourcentage dépend de votre type d'entreprise.

Pour les artisans, les pourcentages forfaitaires types sont :

  • Services généraux de construction ou de construction -- 9,5 pour cent
  • Plomberie et chauffage -- 9,5 pour cent (main-d'œuvre uniquement) ou plus avec les matériaux
  • Services électriques -- 9,5 à 12 pour cent selon la nature des travaux
  • Peinture et décoration -- 9,5 pour cent
  • Services immobiliers et immobiliers -- 14,5 pour cent

Le principal avantage est la simplicité. Vous facturez toujours à vos clients la TVA au taux standard de 20 %, mais vous ne payez à HMRC que le pourcentage forfaitaire. Si votre forfait est de 9,5 pour cent, vous conservez la différence entre les 20 pour cent que vous facturez et les 9,5 pour cent que vous payez. Cet écart constitue votre épargne effective.

Le principal inconvénient est que vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur les achats individuels (sauf pour les immobilisations supérieures à 2 000 euros TVA comprise). Si vous achetez beaucoup de matériaux pour chaque travail, vous feriez peut-être mieux de bénéficier du régime standard, qui vous permet de récupérer la TVA sur tout ce que vous achetez.

Le régime forfaitaire est accessible aux entreprises dont le chiffre d’affaires imposable est inférieur ou égal à 150 000 livres (hors TVA). Les entreprises de première année bénéficient d’une réduction supplémentaire d’un pour cent sur leur pourcentage forfaitaire.

Quel schéma vous convient ? Si votre métier consiste principalement en main d'œuvre avec peu de coûts matériels -- par exemple, des travaux de conseil, d'inspection ou de maintenance -- le système forfaitaire fonctionne souvent mieux. Si vous fournissez régulièrement des matériaux coûteux, le régime standard vous permet de récupérer la TVA sur ces coûts, qui peuvent être plus valorisés.

Comment WOPA gère la TVA sur les factures

Si vous êtes assujetti à la TVA, WOPA vous simplifie la tâche. Lorsque vous créez votre compte, vous indiquez à WOPA votre numéro de TVA et votre taux de TVA préféré. À partir de ce moment, chaque facture créée par WOPA inclura automatiquement les détails corrects de la TVA : votre numéro d'enregistrement, le taux, le montant de la TVA et le total brut.

Vous n’avez rien à calculer vous-même. Il suffit d'indiquer à WOPA le montant net du travail et il s'occupe du reste. Le PDF envoyé par e-mail à votre client est une facture TVA entièrement conforme.

Si vous n'êtes pas assujetti à la TVA, WOPA supprime simplement les champs TVA de la facture. Pas de désordre, pas de confusion. Vos factures indiquent le montant total dû sans aucune référence à la TVA.

Quoi qu'il en soit, le processus est le même : envoyez un message WhatsApp avec les détails du travail et le montant, confirmez le projet et WOPA envoie la facture par e-mail. TVA ou pas de TVA, vous n'avez pas besoin d'ouvrir une application distincte ni de penser à activer un paramètre.

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Important. Cet article est une information générale et non un conseil fiscal. Les règles en matière de TVA peuvent être complexes et évoluer au fil du temps. Pour des questions spécifiques sur vos obligations en matière de TVA, parlez à un comptable ou contactez directement HMRC.