¿Qué es el Régimen de la Industria de la Construcción?

El Construction Industry Scheme, generalmente llamado simplemente CIS, es un conjunto de reglas de HMRC que rige cómo los contratistas pagan a los subcontratistas en la Industria de la construcción del Reino Unido. Según CIS, los contratistas deducen un porcentaje del pago y lo pasan directamente a HMRC. Estas deducciones cuentan como anticipos para el impuesto del subcontratista y la Seguridad Social.

Piense en ello como un impuesto de pago sobre la marcha. En lugar de recibir el importe total y reservar usted mismo dinero para su factura de impuestos, el contratista retiene parte del mismo y lo envía a HMRC en su nombre. Luego, podrá reclamar esas deducciones cuando presente su declaración de impuestos de Self Assessment.

CIS se aplica a la mayoría de los trabajos de construcción en el Reino Unido, incluidos edificación, decoración, plomería, trabajos eléctricos, enlucido, techado, albañilería e ingeniería civil. No se aplica a trabajos puramente profesionales, como arquitectura o topografía, y no cubre a los empleados, sólo a los subcontratistas.

¿A quién se aplica el CIS?

La CIS involucra dos partes: contratistas y subcontratistas.

Un contratista es cualquier persona que paga a los subcontratistas por trabajos de construcción. Esto incluye a las empresas constructoras, pero también cubre empresas ajenas a la construcción que gastan más de 3 millones de libras en construcción en un período consecutivo de 12 meses (por ejemplo, un gran minorista que renueva sus tiendas).

Un subcontratista es cualquier individuo o empresa que realiza trabajos de construcción para un contratista. Si es un profesional autónomo de oficios que trabaja para una empresa de construcción, un promotor o un contratista principal, es casi seguro que sea un subcontratista según el CIS.

Lo importante a entender es que el CIS es obligación del contratista de operar. Ellos son quienes deben verificarlo, realizar las deducciones e informar a HMRC. Pero como subcontratista, registrarse y comprender el plan afecta directamente la cantidad de dinero que llega a su cuenta bancaria.

Los tres tipos de deducción del CIS

La cantidad que el contratista deduce de su pago depende de su estado de registro en HMRC. Hay tres tarifas:

  • 20% -- subcontratista registrado. Esta es la tarifa estándar. Si está registrado en HMRC para CIS, el contratista deduce el 20 % de la parte laboral de su factura y la envía a HMRC. Obtienes el 80% restante del elemento laboral más el valor total de los materiales.
  • 30% - subcontratista no registrado. Si no se ha dado de alta en el CIS, el contratista deberá deducir el 30%. Esta es una tasa significativamente más alta y significa que usted se llevará a casa mucho menos en cada pago. No hay ninguna buena razón para no registrarse: es gratis, sencillo y le ahorra 10 puntos porcentuales en cada factura.
  • 0%: estado de pago bruto. Algunos subcontratistas califican para el estado de pago bruto, lo que significa que el contratista le paga en su totalidad sin deducciones. Para calificar, debe cumplir ciertas condiciones: su negocio debe tener una facturación superior a un umbral (actualmente 30.000 libras por año para profesionales autónomos de oficios), debe estar al día con todas las declaraciones y pagos de impuestos, y debe realizar trabajos de construcción en el Reino Unido. HMRC revisa periódicamente el estado de pago bruto y puede retirarse si se atrasa en sus obligaciones.
Matemáticas rápidas. En una factura de 1000 libras solo por mano de obra, un subcontratista registrado recibe 800 libras (de las cuales 200 van a HMRC). Un subcontratista no registrado recibe sólo 700 libras. Al cabo de un año, esa diferencia se acumula rápidamente. El registro es gratuito y lleva unos minutos.

Cómo registrarse como subcontratista CIS

Registrarse en CIS es sencillo y no cuesta nada. Puedes hacerlo online o por teléfono. Esto es lo que necesitas:

  • Una Referencia Única del Contribuyente (UTR) -- obtienes esto cuando te registras para la Self Assessment. Si ya está presentando declaraciones de impuestos como trabajador autónomo, tiene una.
  • Su número de seguro nacional.
  • Su nombre legal, dirección y fecha de nacimiento.

Para registrarse en línea, inicie sesión en su cuenta en línea de HMRC y busque la sección CIS. Si no tiene una cuenta en línea, puede llamar a la línea de ayuda de CIS al 0300 200 3210. El proceso generalmente demora unos días y, una vez que esté registrado, cualquier contratista que lo verifique con HMRC verá que califica para la tasa del 20% en lugar del 30%.

Si opera a través de una sociedad limitada, registra la empresa en CIS utilizando la UTR de su empresa y el número de registro de Companies House. El proceso es similar pero se realiza a través de la cuenta fiscal de empresa.

¿Qué está exento de las deducciones del CIS?

Las deducciones CIS sólo se aplican a los mano de obra elemento de su factura. Si suministra materiales para el trabajo, el costo de esos materiales está exento de deducciones. Esta es una distinción importante, porque significa que la forma en que presenta su factura afecta directamente cuánto se deduce.

Para beneficiarse de la exención de materiales, debe mostrar la mano de obra y los materiales como partidas separadas en su factura. También debe estar preparado para proporcionar evidencia del costo de los materiales si se le solicita: recibos, facturas de proveedores o albaranes de entrega.

Esto es lo que cuenta como materiales exentos:

  • Materiales de construcción que usted compra y suministra para el trabajo: ladrillos, madera, yeso, tejas, tuberías, cables, etc.
  • Consumibles utilizados en la obra: tornillos, fijaciones, adhesivo, sellador.
  • Combustibles y energía para uso en obra, cuando forme parte de las obras de construcción.

¿Qué hace? no contar como materiales:

  • Alquiler de equipos o instalaciones: no son materiales y el coste está sujeto a deducciones del CIS.
  • Herramientas y equipos de su propiedad: no puede deducir el costo de sus propias herramientas de la factura.
  • Gastos de viaje o alojamiento.

Cómo afecta el CIS a su declaración de impuestos de Self Assessment

Cuando presenta su declaración de impuestos de Self Assessment, declara todos sus ingresos por construcción: el importe bruto antes de cualquier deducción del CIS. Luego ingresa el total de deducciones CIS que se han tomado de sus pagos durante el año fiscal. HMRC trata esas deducciones como pagos que ya ha realizado para su factura de impuestos.

En la práctica, esto significa que sucede una de dos cosas:

  • Debes menos impuestos. Si sus deducciones CIS son inferiores a su obligación total de impuestos y del National Insurance, usted paga la diferencia. La mayoría de los subcontratistas terminan en esta situación.
  • Obtienes un reembolso. Si las deducciones del CIS tomadas durante el año exceden lo que usted realmente debe en impuestos y seguro nacional, HMRC le reembolsará la diferencia. Esto es común para los subcontratistas que tienen gastos comerciales importantes que reducen su ganancia imponible.

Para asegurarse de que esto funcione sin problemas, conserve todos los estados de cuenta de pagos y deducciones que le entreguen sus contratistas. El contratista debe proporcionarle una declaración escrita cada vez que realice un pago, mostrando el importe bruto, la deducción y el pago neto. Estas declaraciones son su evidencia para reclamar las deducciones en su declaración de impuestos.

Mantenga sus registros. HMRC requiere que usted conserve las declaraciones de pagos y deducciones del CIS durante al menos cinco años después de la fecha límite de presentación del 31 de enero para el año fiscal correspondiente. Si los pierde, puede resultar difícil demostrar lo que se dedujo y es posible que HMRC no acepte su reclamo.

Cómo maneja WOPA el CIS en sus facturas

Si usted es un subcontratista que factura a contratistas, ya conoce el procedimiento: divida la mano de obra y los materiales, calcule la deducción CIS a la tasa correcta, muestre el importe neto y asegúrese de que el contratista tenga los números que necesita para procesar el pago correctamente. Hacerlo mal significa que se aplican demoras, disputas o deducciones a más de lo que deberían.

WOPA se encarga de esto automáticamente. Cuando creas una factura a través de WhatsApp y la marcas como un trabajo CIS, WOPA solicita el importe de la mano de obra y el importe de los materiales por separado. Calcula la deducción del 20% sobre la mano de obra, muestra al contratista el total bruto, la deducción CIS y el importe neto adeudado. El PDF que recibe su contratista es claro y está formateado correctamente, con todos los detalles del CIS en el lugar correcto.

No necesita recordar las tarifas, hacer cálculos mentales ni preocuparse por si ha mostrado el desglose correctamente. Dígale a WOPA los números, confirme que la factura se vea bien y ella se encargará del resto.

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