ملاحظة للسعودية. هذا الدليل يشرح قواعد ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة لأغراض تعليمية. لا يُعد إرشاداً ضريبياً سعودياً، ولا يغطي متطلبات ضريبة القيمة المضافة أو الفوترة الإلكترونية في السعودية.

عتبة VAT الحالية

حد التسجيل VAT للسنة الضريبية 2026/27 هو 90 ألف جنيه إسترليني. إذا تجاوزت عائداتك الخاضعة للضريبة هذا الرقم في أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا، فأنت مطالب قانونًا بالتسجيل في VAT مع HMRC. وينطبق هذا على كل أنواع الأعمال، بما في ذلك التجار الفرديون والشراكات والشركات المحدودة. لا يهم ما إذا كنت كهربائيًا أو سباكًا أو بناءًا أو أي نوع آخر من التجار - تنطبق نفس العتبة في جميع المجالات.

حد إلغاء التسجيل هو 88.000 جنيه إسترليني. إذا كنت مسجلاً بالفعل في VAT وانخفض حجم مبيعاتك الخاضع للضريبة إلى ما دون هذا المستوى، فيمكنك التقدم بطلب لإلغاء التسجيل.

كيفية تتبع دوران الخاص بك الخاضع للضريبة

تعتمد عتبة VAT على فترة 12 شهرًا متجددة، وليس على السنة الضريبية. هذا يعني أنك بحاجة إلى التحقق من حجم مبيعاتك بشكل مستمر، وليس مرة واحدة فقط في السنة. في أي وقت، قم بإلقاء نظرة على الأشهر الـ 12 السابقة وقم بإضافة القيمة الإجمالية لمبيعاتك الخاضعة للضريبة. وإذا تجاوز هذا الرقم 90 ألف جنيه إسترليني، فيجب عليك التسجيل.

هناك أيضًا اختبار تطلعي. إذا كنت تتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك الخاضع للضريبة 90 ألف جنيه إسترليني خلال الثلاثين يومًا القادمة وحدها، فيجب عليك التسجيل على الفور. يمكن أن يؤدي هذا إلى القبض على التجار الذين يحصلون على عقد واحد كبير يدفعهم إلى تجاوز الحد الأقصى.

يشمل معدل الدوران الخاضع للضريبة معظم العمل الذي تقوم به. بالنسبة للتجار، يعني هذا عادةً جميع رسوم العمالة والمواد التي تقدمها كجزء من الوظيفة. ولا يشمل الدخل من الأنشطة المعفاة من VAT، مثل بعض الخدمات المالية أو خدمات التأمين، ولكن نادرًا ما تنطبق تلك الخدمات على الأعمال التجارية.

بسّط المتابعة. قم بتحديث جدول بيانات أساسي أو تطبيق محاسبة في نهاية كل شهر بإجمالي مبيعاتك. يستغرق إجمالي 12 شهرًا الجاري ثواني للتحقق ويعني أنك لن تتفاجأ أبدًا. يمكنك أيضا استخدام لدينا مدقق عتبة VAT مجاني لنرى أين تقف.

التسجيل الطوعي: إيجابيات وسلبيات

ليس عليك الانتظار حتى تصل إلى العتبة. يمكن لأي شركة التسجيل في VAT طوعًا، حتى لو كان حجم مبيعاتك أقل بكثير من 90.000 جنيه إسترليني. هناك أسباب حقيقية للنظر في ذلك، ولكن هناك أيضًا عيوب حقيقية.

مزايا التسجيل الطوعي:

  • استرد VAT على المشتريات - يمكنك المطالبة باسترداد VAT مقابل الأدوات والمواد وتكاليف الشاحنة والوقود ونفقات الأعمال الأخرى. إذا أنفقت مبالغ كبيرة على المواد، فقد يؤدي ذلك إلى توفير كبير.
  • تظهر أكثر رسوخا - يفضل بعض العملاء التجاريين والمقاولين الرئيسيين العمل مع الشركات المسجلة في VAT. يمكن أن يشير رقم VAT إلى أن حجم عملك يتجاوز حجمًا معينًا.
  • استرد VAT على المشتريات السابقة - عندما تقوم بالتسجيل، يمكنك استعادة VAT على البضائع التي تم شراؤها قبل ما يصل إلى أربع سنوات من التسجيل (إذا كانت لا تزال قيد الاستخدام) والخدمات التي تم شراؤها قبل ما يصل إلى ستة أشهر.

مساوئ التسجيل الطوعي:

  • ارتفاع الأسعار للعملاء المحليين - يجب عليك تحصيل رسوم VAT على فواتيرك، مما يضيف 20 بالمائة إلى الفاتورة. لا يستطيع أصحاب المنازل استعادة VAT، وبالتالي ترتفع أسعارك بشكل فعال. وهذا يمكن أن يجعلك أقل قدرة على المنافسة ضد التجار غير المسجلين.
  • المزيد من المشرف - أنت بحاجة إلى إرسال إقرارات VAT (عادة كل ثلاثة أشهر)، والاحتفاظ بسجلات VAT التفصيلية، واستخدام برنامج متوافق مع Making Tax Digital.
  • تأثير التدفق النقدي - تقوم بجمع VAT من العملاء وتدفعه إلى HMRC. إذا كان العميل بطيئًا في الدفع، فقد ينتهي بك الأمر إلى دفع HMRC قبل استلام الأموال.

بالنسبة لمعظم التجار الذين يعملون بشكل رئيسي مع العملاء المحليين، فإن التسجيل الطوعي لا يستحق كل هذا العناء إلا إذا كانت تكاليف المواد مرتفعة للغاية. إذا كنت تعمل بشكل أساسي مع عملاء تجاريين أو شركات أخرى مسجلة في VAT، فإن الحساب يختلف لأنه يمكن لهؤلاء العملاء استعادة VAT الذي تفرضه.

ما الذي يتغير عند التسجيل

بمجرد تسجيلك في VAT، تتغير أشياء عديدة حول كيفية إدارة عملك يومًا بعد يوم.

الفواتير. يجب أن تتضمن فواتيرك الآن رقم تسجيل VAT، وسعر VAT المطبق على كل عنصر، ومبلغ VAT، والإجمالي الإجمالي بما في ذلك VAT. هذه متطلبات قانونية - فاتورة VAT بدون هذه التفاصيل غير صالحة.

التسعير. عليك أن تقرر ما إذا كنت تريد استيعاب VAT في أسعارك الحالية أو إضافتها إلى الأعلى. يضيفه معظم التجار في الأعلى، وهو ما يعني نقلاً عن العملاء بسعر صافي بالإضافة إلى VAT. بالنسبة للعملاء المحليين، وضح دائمًا ما إذا كان عرض الأسعار يتضمن أو يستبعد VAT لتجنب النزاعات لاحقًا.

عودة VAT. يجب عليك إرسال عوائد VAT إلى HMRC، عادةً كل ربع سنة. يُظهر كل عائد VAT الذي قمت بتحصيله على المبيعات مطروحًا منه VAT الذي دفعته على المشتريات. أنت تدفع الفرق إلى HMRC، أو تطالب باسترداد الأموال إذا دفعت VAT على المشتريات أكثر مما دفعته على المبيعات.

Making Tax Digital. يجب على الشركات المسجلة في VAT الاحتفاظ بالسجلات الرقمية وتقديم الإقرارات باستخدام برنامج متوافق مع MTD. لا يمكنك إرسال إقرارات VAT يدويًا أو استخدام السجلات الورقية.

حفظ السجلات. أنت بحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات لجميع المبيعات والمشتريات، بما في ذلك فواتير VAT من الموردين لديك. يمكن لـ HMRC فحص هذه السجلات، لذلك يجب أن تكون دقيقة وحديثة.

مخطط المعدل الثابت

يعد نظام السعر الثابت طريقة بديلة للتعامل مع VAT والتي تعمل على تبسيط العملية إلى حد كبير. بدلاً من حساب VAT على كل عملية شراء وبيع فردية، فإنك تدفع لـ HMRC نسبة مئوية ثابتة من إجمالي مبيعاتك. تعتمد النسبة على نوع عملك.

بالنسبة للتجار، فإن النسب المئوية للسعر الثابت النموذجي هي:

  • خدمات البناء أو البناء العامة - 9.5 بالمئة
  • السباكة والتدفئة - 9.5 بالمائة (العمالة فقط) أو أعلى مع المواد
  • الخدمات الكهربائية - 9.5 إلى 12 بالمائة حسب طبيعة العمل
  • الرسم والديكور - 9.5 بالمئة
  • الخدمات العقارية والممتلكات - 14.5 بالمئة

الميزة الرئيسية هي البساطة. لا تزال تفرض رسومًا على العملاء VAT بمعدل قياسي قدره 20 بالمائة، ولكنك تدفع فقط لنسبة السعر الثابت لـ HMRC. إذا كان المعدل الثابت الخاص بك هو 9.5 بالمائة، فإنك تحتفظ بالفرق بين نسبة 20 بالمائة التي تتقاضاها ونسبة 9.5 بالمائة التي تدفعها. هذه الفجوة هي مدخراتك الفعالة.

العيب الرئيسي هو أنه لا يمكنك استعادة VAT على المشتريات الفردية (باستثناء الأصول الرأسمالية التي تزيد عن 2000 جنيه إسترليني بما في ذلك VAT). إذا قمت بشراء الكثير من المواد لكل مهمة، فقد تكون أفضل حالًا في النظام القياسي حيث يمكنك استعادة VAT على كل ما تشتريه.

نظام السعر الثابت متاح للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة 150.000 جنيه إسترليني أو أقل (باستثناء VAT). تحصل الشركات في السنة الأولى على خصم إضافي بنسبة واحد بالمائة على النسبة المئوية للسعر الثابت.

ما هو المخطط الذي يناسبك؟ إذا كانت تجارتك في الغالب عبارة عن عمالة بتكاليف مادية قليلة - على سبيل المثال، الاستشارات أو أعمال التفتيش أو عقود الصيانة - فإن نظام المعدل الثابت غالبًا ما يكون أفضل. إذا كنت تقوم بتوريد مواد باهظة الثمن بشكل منتظم، فإن النظام القياسي يتيح لك استعادة VAT بهذه التكاليف، والتي يمكن أن تكون أكثر قيمة.

كيف يتعامل WOPA مع VAT على الفواتير

إذا كنت مسجلاً في VAT، فإن WOPA يجعل الأمر سهلاً. عندما تقوم بإعداد حسابك، فإنك تخبر WOPA برقم VAT وسعر VAT المفضل لديك. من تلك النقطة فصاعدًا، ستتضمن كل فاتورة تنشئها WOPA تلقائيًا تفاصيل VAT الصحيحة - رقم التسجيل الخاص بك، والسعر، ومبلغ VAT، والإجمالي الإجمالي.

لا تحتاج إلى حساب أي شيء بنفسك. ما عليك سوى إخبار WOPA بالمبلغ الصافي للمهمة، وسيتولى الباقي. إن PDF الذي يتم إرساله عبر البريد الإلكتروني إلى عميلك هو فاتورة VAT متوافقة تمامًا.

إذا لم تكن مسجلاً في VAT، فإن WOPA يترك ببساطة حقول VAT خارج الفاتورة. لا فوضى، لا ارتباك. تعرض فواتيرك المبلغ الإجمالي المستحق دون أي إشارة إلى VAT.

في كلتا الحالتين، العملية هي نفسها: أرسل رسالة WhatsApp تحتوي على تفاصيل الوظيفة والمبلغ، وأكد المسودة، وأرسل WOPA الفاتورة عبر البريد الإلكتروني. VAT أو لا VAT، فلن تحتاج إلى فتح تطبيق منفصل أو تذكر تبديل أحد الإعدادات.

انضم إلى قائمة الانتظار للحصول على سعر المؤسسين عند إطلاق WOPA.

تنبيه مهم. هذه المقالة معلومات عامة وليست نصيحة ضريبية. يمكن أن تكون قواعد VAT معقدة وتتغير بمرور الوقت. إذا كانت لديك أسئلة محددة حول التزامات VAT الخاصة بك، تحدث إلى أحد المحاسبين أو اتصل بـ HMRC مباشرة.