ملاحظة للسعودية. هذا الدليل يشرح قواعد وإجراءات في المملكة المتحدة لأغراض تعليمية. لا يُعد إرشاداً قانونياً أو ضريبياً سعودياً، ويجب الرجوع إلى مستشار مختص للمتطلبات المحلية في السعودية.

ما هو مخطط صناعة البناء؟

مخطط صناعة البناء - الذي يُطلق عليه عادةً CIS - عبارة عن مجموعة من القواعد من HMRC التي تحكم كيفية دفع المقاولين للمقاولين من الباطن في صناعة البناء في المملكة المتحدة. بموجب CIS، يقوم المقاولون بخصم نسبة مئوية من الدفعة وتمريرها مباشرة إلى HMRC. يتم احتساب هذه الخصومات كدفعات مقدمة مقابل ضريبة المقاول من الباطن والتأمين الوطني.

فكر في الأمر كضريبة الدفع أولاً بأول. بدلاً من استلام المبلغ بالكامل وتخصيص الأموال لفاتورة الضرائب الخاصة بك بنفسك، يحجب المقاول جزءًا منه ويرسله إلى HMRC نيابة عنك. يمكنك بعد ذلك المطالبة باسترداد هذه الخصومات عند تقديم إقرارك الضريبي Self Assessment.

ينطبق CIS على معظم أعمال البناء في المملكة المتحدة، بما في ذلك أعمال البناء والديكور والسباكة والأعمال الكهربائية والتجصيص والأسقف والبناء بالطوب والهندسة المدنية. ولا ينطبق على العمل المهني البحت، مثل الهندسة المعمارية أو المسح، ولا يشمل الموظفين - فقط المقاولين من الباطن.

على من ينطبق CIS؟

CIS يتضمن طرفين: المقاولون و المقاولين من الباطن.

المقاول هو أي شخص يدفع للمقاولين من الباطن مقابل أعمال البناء. يشمل ذلك شركات البناء، ولكنه يغطي أيضًا الشركات خارج البناء التي تنفق أكثر من 3 ملايين جنيه إسترليني إسترليني على البناء خلال فترة 12 شهرًا متواصلة - على سبيل المثال، أحد متاجر التجزئة الكبيرة التي تعيد تجهيز متاجره.

المقاول من الباطن هو أي فرد أو شركة تقوم بأعمال البناء للمقاول. إذا كنت تاجرًا يعمل لحسابه الخاص وتقوم بعمل لدى شركة بناء أو مطور أو مقاول رئيسي، فمن المؤكد تقريبًا أنك مقاول من الباطن بموجب CIS.

الشيء المهم الذي يجب فهمه هو أن CIS هو التزام المقاول بالعمل. إنهم الأشخاص الذين يجب عليهم التحقق منك وإجراء الاستقطاعات وإبلاغ HMRC. ولكن كمقاول من الباطن، فإن تسجيل المخطط وفهمه يؤثر بشكل مباشر على مقدار الأموال الموجودة في حسابك المصرفي.

معدلات الخصم الثلاثة CIS

يعتمد المبلغ الذي يقتطعه المقاول من دفعتك على حالة تسجيلك لدى HMRC. هناك ثلاثة معدلات:

  • 20% - مقاول من الباطن مسجل. هذا هو المعدل القياسي. إذا كنت مسجلاً لدى HMRC لـ CIS، فسيخصم المقاول 20% من جزء العمالة في فاتورتك ويرسلها إلى HMRC. تحصل على نسبة 80% المتبقية من عنصر العمل بالإضافة إلى القيمة الكاملة لأية مواد.
  • 30% - مقاول من الباطن غير مسجل. إذا لم تقم بالتسجيل في CIS، يجب على المقاول خصم 30%. يعد هذا معدلًا أعلى بكثير ويعني أنك تحصل على مبلغ أقل بكثير في كل دفعة. لا يوجد سبب وجيه لعدم التسجيل - فهو مجاني ومباشر ويوفر لك 10 نقاط مئوية على كل فاتورة.
  • 0% - حالة الدفع الإجمالية. بعض المقاولين من الباطن مؤهلون للحصول على حالة الدفع الإجمالي، مما يعني أن المقاول يدفع لك بالكامل دون أي خصومات. للتأهل، يجب عليك استيفاء شروط معينة: يجب أن يكون لشركتك حجم مبيعات أعلى من الحد الأدنى (حاليًا 30.000 جنيه إسترليني إسترليني سنويًا للتجار المنفردين)، ويجب أن تكون على اطلاع بجميع الإقرارات الضريبية والمدفوعات، ويجب عليك القيام بأعمال البناء في المملكة المتحدة. تتم مراجعة حالة الدفع الإجمالي بانتظام بواسطة HMRC ويمكن سحبها إذا تخلفت عن التزاماتك.
حساب سريع. في فاتورة العمالة فقط بقيمة 1000 جنيه إسترليني، يحصل المقاول من الباطن المسجل على 800 جنيه إسترليني (منها 200 جنيه إسترليني تذهب إلى HMRC). يحصل المقاول من الباطن غير المسجل على 700 جنيه إسترليني فقط. وعلى مدار عام، يتزايد هذا الفارق بسرعة. التسجيل مجاني ويستغرق بضع دقائق.

كيفية التسجيل كمقاول من الباطن CIS

يعد التسجيل في CIS أمرًا بسيطًا ولا يكلف شيئًا. يمكنك القيام بذلك عبر الإنترنت أو عبر الهاتف. إليك ما تحتاجه:

  • مرجع فريد لدافعي الضرائب (UTR) - تحصل على هذا عند التسجيل في Self Assessment. إذا كنت تقوم بالفعل بتقديم الإقرارات الضريبية باعتبارك تعمل لحسابك الخاص، فلديك واحدة.
  • رقم التأمين الوطني الخاص بك.
  • اسمك القانوني وعنوانك وتاريخ ميلادك.

للتسجيل عبر الإنترنت، قم بتسجيل الدخول إلى حسابك عبر الإنترنت HMRC وابحث عن القسم CIS. إذا لم يكن لديك حساب عبر الإنترنت، يمكنك الاتصال بخط المساعدة CIS على الرقم 0300 200 3210. تستغرق العملية عادةً بضعة أيام، وبمجرد تسجيلك، سيرى أي مقاول يتحقق منك باستخدام HMRC أنك مؤهل للحصول على معدل 20% بدلاً من 30%.

إذا كنت تعمل من خلال شركة محدودة، فإنك تقوم بتسجيل الشركة من أجل CIS باستخدام رقم تسجيل شركتك UTR وCompanies House. العملية مشابهة ولكنها تتم من خلال حساب ضريبة الأعمال.

ما هو المستثنى من خصومات CIS؟

CIS تنطبق الخصومات فقط على تَعَب عنصر فاتورتك. إذا قمت بتوريد مواد للوظيفة، فإن تكلفة تلك المواد معفاة من الاستقطاعات. يعد هذا تمييزًا مهمًا، لأنه يعني أن كيفية إعداد فاتورتك تؤثر بشكل مباشر على المبلغ الذي سيتم خصمه.

للاستفادة من إعفاء المواد، يجب عليك إظهار العمالة والمواد كبنود منفصلة في فاتورتك. يجب عليك أيضًا أن تكون مستعدًا لتقديم دليل على تكلفة المواد إذا طلب منك ذلك - الإيصالات أو فواتير الموردين أو مذكرات التسليم.

إليك ما يعتبر مواد معفاة:

  • مواد البناء التي تشتريها وتوفرها للوظيفة - الطوب والأخشاب والجص والبلاط والأنابيب والكابلات وما إلى ذلك.
  • المواد الاستهلاكية المستخدمة في العمل – البراغي، المثبتات، المواد اللاصقة، المواد المانعة للتسرب.
  • الوقود والطاقة للاستخدام في الموقع، حيث يكون ذلك جزءًا من أعمال البناء.

ماذا يفعل لا اعتبارها مواد:

  • استئجار المعدات أو استئجار المصانع - هذه ليست مواد، وتخضع التكلفة لخصومات CIS.
  • الأدوات والمعدات التي تمتلكها – لا يمكنك خصم تكلفة الأدوات الخاصة بك من الفاتورة.
  • تكاليف السفر أو الإقامة.

كيف يؤثر CIS على إقرارك الضريبي Self Assessment

عند تقديم إقرارك الضريبي Self Assessment، فإنك تعلن عن كل دخل البناء الخاص بك - المبلغ الإجمالي قبل أي استقطاعات CIS. تقوم بعد ذلك بإدخال إجمالي CIS الخصومات التي تم أخذها من دفعاتك خلال السنة الضريبية. يتعامل HMRC مع هذه الخصومات على أنها دفعات قمت بسدادها بالفعل مقابل فاتورتك الضريبية.

ومن الناحية العملية، هذا يعني حدوث أحد أمرين:

  • أنت مدين بضرائب أقل. إذا كانت استقطاعات CIS الخاصة بك أقل من إجمالي التزاماتك الضريبية والتأمين الوطني، فستدفع الفرق. ينتهي الأمر بمعظم المقاولين من الباطن في هذه الحالة.
  • تحصل على استرداد. إذا كانت استقطاعات CIS التي تم أخذها خلال العام تتجاوز ما تدين به فعليًا من الضرائب والتأمين الوطني، فسوف تقوم HMRC برد الفرق. وهذا أمر شائع بالنسبة للمقاولين من الباطن الذين لديهم نفقات تجارية كبيرة تقلل من أرباحهم الخاضعة للضريبة.

للتأكد من أن هذا يعمل بسلاسة، احتفظ بكل بيان دفع وخصم يقدمه لك المقاولون. يجب على المقاول أن يزودك ببيان مكتوب في كل مرة يقوم فيها بالدفع، يوضح المبلغ الإجمالي والخصم وصافي الدفع. هذه البيانات هي دليلك على المطالبة بالخصومات على إقرارك الضريبي.

احتفظ بسجلاتك. يتطلب HMRC منك الاحتفاظ ببيانات الدفع والخصم CIS لمدة خمس سنوات على الأقل بعد الموعد النهائي لتقديم الطلبات في 31 يناير للسنة الضريبية ذات الصلة. إذا فقدتها، فقد يكون من الصعب إثبات ما تم خصمه، وقد لا يقبل HMRC مطالبتك.

كيف يتعامل WOPA مع CIS في فواتيرك

إذا كنت مقاولًا من الباطن يقوم بإصدار فواتير للمقاولين، فأنت تعرف التدريبات: قم بتقسيم العمالة والمواد، وحساب خصم CIS بالمعدل الصحيح، وإظهار المبلغ الصافي، وتأكد من أن المقاول لديه الأرقام التي يحتاجها لمعالجة الدفع بشكل صحيح. إن الفهم الخاطئ يعني تطبيق التأخير أو النزاعات أو الخصومات على أكثر مما ينبغي.

WOPA يعتني بهذا تلقائيًا. عندما تقوم بإنشاء فاتورة من خلال WhatsApp ووضع علامة عليها كمهمة CIS، فإن WOPA يطلب منك مبلغ العمالة ومبلغ المواد بشكل منفصل. فهو يحسب خصم 20% على العمالة، ويظهر للمقاول الإجمالي الإجمالي، وخصم CIS، وصافي المبلغ المستحق. إن PDF الذي يتلقاه المقاول الخاص بك واضح ومنسق بشكل صحيح، مع وضع جميع تفاصيل CIS في المكان الصحيح.

لا تحتاج إلى تذكر الأسعار، أو إجراء العمليات الحسابية في رأسك، أو القلق بشأن ما إذا كنت قد أظهرت التفاصيل بشكل صحيح. أخبر WOPA بالأرقام، وتأكد من أن الفاتورة تبدو صحيحة، وسيتولى الباقي.

لا حاجة لتنزيل تطبيق. ولا لاستخدام جدول بيانات. فقط واتساب.

انضم إلى قائمة الانتظار للحصول على سعر المؤسسين عند إطلاق WOPA.