ما هو مخطط صناعة البناء؟
مخطط صناعة البناء - الذي يُطلق عليه عادة CIS - هو مجموعة من القواعد من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية التي تحكم كيفية دفع المقاولين للمقاولين من الباطن في صناعة البناء في المملكة المتحدة. بموجب نظام CIS، يقوم المقاولون بخصم نسبة مئوية من الدفع وتمريرها مباشرة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. يتم احتساب هذه الخصومات كدفعات مقدمة مقابل ضريبة المقاول من الباطن والتأمين الوطني.
فكر في الأمر كضريبة الدفع أولاً بأول. بدلاً من استلام المبلغ بالكامل وتخصيص الأموال لفاتورة الضرائب الخاصة بك بنفسك، يقوم المقاول بحجب جزء منه وإرساله إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية نيابة عنك. يمكنك بعد ذلك المطالبة باستعادة هذه الخصومات عند تقديم إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي.
ينطبق CIS على معظم أعمال البناء في المملكة المتحدة، بما في ذلك البناء والديكور والسباكة والأعمال الكهربائية والتجصيص والأسقف والبناء بالطوب والهندسة المدنية. ولا ينطبق على العمل المهني البحت، مثل الهندسة المعمارية أو المسح، ولا يشمل الموظفين - فقط المقاولين من الباطن.
من الذي تنطبق عليه CIS؟
يتضمن CIS طرفين: المقاولون و المقاولين من الباطن.
المقاول هو أي شخص يدفع للمقاولين من الباطن مقابل أعمال البناء. يشمل ذلك شركات البناء، ولكنه يغطي أيضًا الشركات خارج البناء التي تنفق أكثر من 3 ملايين جنيه إسترليني على البناء خلال فترة 12 شهرًا متواصلة - على سبيل المثال، أحد متاجر التجزئة الكبيرة التي تعيد تجهيز متاجره.
المقاول من الباطن هو أي فرد أو شركة تقوم بأعمال البناء للمقاول. إذا كنت تاجرًا يعمل لحسابه الخاص وتقوم بعمل لدى شركة بناء أو مطور أو مقاول رئيسي، فمن المؤكد تقريبًا أنك مقاول من الباطن بموجب CIS.
الشيء المهم الذي يجب فهمه هو أن CIS هو التزام المقاول بالعمل. إنهم الأشخاص الذين يجب عليهم التحقق منك، وإجراء الاستقطاعات، وإبلاغ إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. ولكن كمقاول من الباطن، فإن تسجيل المخطط وفهمه يؤثر بشكل مباشر على مقدار الأموال الموجودة في حسابك المصرفي.
معدلات خصم CIS الثلاثة
يعتمد المبلغ الذي يقتطعه المقاول من دفعتك على حالة تسجيلك لدى HMRC. هناك ثلاثة معدلات:
- 20% - مقاول من الباطن مسجل. هذا هو المعدل القياسي. إذا كنت مسجلاً لدى HMRC لـ CIS، فسيخصم المقاول 20٪ من جزء العمالة في فاتورتك ويرسلها إلى HMRC. تحصل على نسبة 80% المتبقية من عنصر العمل بالإضافة إلى القيمة الكاملة لأية مواد.
- 30% - مقاول من الباطن غير مسجل. إذا لم تكن مسجلاً في CIS، فيجب على المقاول خصم 30٪. يعد هذا معدلًا أعلى بكثير ويعني أنك تحصل على مبلغ أقل بكثير في كل دفعة. لا يوجد سبب وجيه لعدم التسجيل - فهو مجاني ومباشر ويوفر لك 10 نقاط مئوية على كل فاتورة.
- 0% - حالة الدفع الإجمالية. بعض المقاولين من الباطن مؤهلون للحصول على حالة الدفع الإجمالي، مما يعني أن المقاول يدفع لك بالكامل دون أي خصومات. للتأهل، يجب عليك استيفاء الشروط معينة: يجب أن يكون لشركتك حجم مبيعات أعلى من الحد الأدنى (حاليًا 30.000 جنيه إسترليني سنويًا لأصحاب المهن المنفردين)، ويجب أن تكون على اطلاع بجميع الإقرارات الضريبية والمدفوعات، ويجب عليك القيام بأعمال البناء في المملكة المتحدة. تتم مراجعة حالة الدفع الإجمالي بانتظام بواسطة HMRC ويمكن سحبها إذا تخلفت عن التزاماتك.
كيفية التسجيل كمقاول من الباطن لCIS
يعد التسجيل في CIS أمرًا بسيطًا ولا يكلف شيئًا. يمكنك القيام بذلك عبر الإنترنت أو عبر الهاتف. إليك ما تحتاجه:
- مرجع فريد لدافعي الضرائب (UTR) - تحصل على هذا عند التسجيل للتقييم الذاتي. إذا كنت تقوم بالفعل بتقديم الإقرارات الضريبية باعتبارك تعمل لحسابك الخاص، فلديك واحدة.
- رقم التأمين الوطني الخاص بك.
- اسمك القانوني وعنوانك وتاريخ ميلادك.
للتسجيل عبر الإنترنت، قم بتسجيل الدخول إلى حسابك عبر الإنترنت في HMRC وابحث عن قسم CIS. إذا لم يكن لديك حساب عبر الإنترنت، يمكنك الاتصال بخط مساعدة CIS على الرقم 0300 200 3210. عادةً ما تستغرق العملية بضعة أيام، وبمجرد تسجيلك، سيرى أي مقاول يتحقق منك لدى HMRC أنك مؤهل للحصول على معدل 20٪ بدلاً من 30٪.
إذا كنت تعمل من خلال شركة محدودة، فإنك تقوم بتسجيل الشركة في CIS باستخدام رقم تسجيل UTR الخاص بشركتك وCompanies House. العملية مشابهة ولكنها تتم من خلال حساب ضريبة الأعمال.
ما هو المعفى من خصومات CIS؟
تنطبق خصومات CIS فقط على العمالة عنصر فاتورتك. إذا قمت بتوريد مواد للوظيفة، فإن تكلفة تلك المواد معفاة من الاستقطاعات. يعد هذا تمييزًا مهمًا، لأنه يعني أن كيفية إعداد فاتورتك تؤثر بشكل مباشر على المبلغ الذي سيتم خصمه.
للاستفادة من إعفاء المواد، يجب عليك إظهار العمالة والمواد كبنود منفصلة في فاتورتك. يجب عليك أيضًا أن تكون مستعدًا لتقديم دليل على تكلفة المواد إذا طلب منك ذلك - الإيصالات أو فواتير الموردين أو مذكرات التسليم.
إليك ما يعتبر مواد معفاة:
- مواد البناء التي تشتريها وتوفرها للوظيفة - الطوب والأخشاب والجص والبلاط والأنابيب والكابلات وما إلى ذلك.
- المواد الاستهلاكية المستخدمة في العمل – البراغي، المثبتات، المواد اللاصقة، المواد المانعة للتسرب.
- الوقود والطاقة للاستخدام في الموقع، حيث يكون ذلك جزءًا من أعمال البناء.
ماذا يفعل لا اعتبارها مواد:
- استئجار المعدات أو استئجار المصانع - هذه ليست مواد، وتخضع التكلفة لاقتطاعات CIS.
- الأدوات والمعدات التي تمتلكها – لا يمكنك خصم تكلفة الأدوات الخاصة بك من الفاتورة.
- تكاليف السفر أو الإقامة.
كيف تؤثر CIS على إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي
عند تقديم إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي، فإنك تعلن عن كل دخل البناء الخاص بك - المبلغ الإجمالي قبل أي استقطاعات من CIS. تقوم بعد ذلك بإدخال إجمالي خصومات CIS التي تم أخذها من مدفوعاتك خلال السنة الضريبية. تعامل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) هذه الخصومات على أنها دفعات قمت بدفعها بالفعل مقابل فاتورتك الضريبية.
ومن الناحية العملية، هذا يعني حدوث أحد أمرين:
- أنت مدين بضرائب أقل. إذا كانت استقطاعات CIS الخاصة بك أقل من إجمالي التزاماتك الضريبية والتأمين الوطني، فإنك تدفع الفرق. ينتهي الأمر بمعظم المقاولين من الباطن في هذه الحالة.
- تحصل على استرداد. إذا تجاوزت استقطاعات CIS التي تم أخذها خلال العام ما تدين به فعليًا من الضرائب والتأمين الوطني، فسوف تقوم إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية برد الفرق. وهذا أمر شائع بالنسبة للمقاولين من الباطن الذين لديهم نفقات تجارية كبيرة تقلل من أرباحهم الخاضعة للضريبة.
للتأكد من أن هذا يعمل بسلاسة، احتفظ بكل بيان دفع وخصم يقدمه لك المقاولون. يجب على المقاول أن يزودك ببيان مكتوب في كل مرة يقوم فيها بالدفع، يوضح المبلغ الإجمالي والخصم وصافي الدفع. هذه البيانات هي دليلك على المطالبة بالخصومات على إقرارك الضريبي.
كيف تتعامل WOPA مع CIS في فواتيرك
إذا كنت مقاولًا من الباطن يقوم بإصدار فواتير للمقاولين، فأنت تعرف الإجراءات: قم بتقسيم العمالة والمواد، وحساب خصم CIS بالمعدل الصحيح، وإظهار المبلغ الصافي، وتأكد من أن المقاول لديه الأرقام التي يحتاجها لمعالجة الدفع بشكل صحيح. إن الفهم الخاطئ يعني تطبيق التأخير أو النزاعات أو الخصومات على أكثر مما ينبغي.
تتولى WOPA هذا الأمر تلقائيًا. عند إنشاء فاتورة عبر WhatsApp ووضع علامة عليها كمهمة CIS، تطلب WOPA مبلغ العمالة ومبلغ المواد بشكل منفصل. فهو يحسب خصم 20٪ على العمالة، ويظهر للمقاول الإجمالي الإجمالي، وخصم CIS، وصافي المبلغ المستحق. إن ملف PDF الذي يتلقاه المقاول الخاص بك واضح ومنسق بشكل صحيح، مع جميع تفاصيل CIS في المكان المناسب.
لا تحتاج إلى تذكر الأسعار، أو إجراء العمليات الحسابية في رأسك، أو القلق بشأن ما إذا كنت قد أظهرت التفاصيل بشكل صحيح. أخبر WOPA بالأرقام، وتأكد من أن الفاتورة تبدو صحيحة، وستتولى الباقي.
لا يوجد تطبيق للتحميل. لا يوجد جدول بيانات. WhatsApp فقط .
انضم إلى قائمة الانتظار للحصول على أسعار المؤسس عند إطلاق WOPA.